Składki ZUS przedsiębiorcy — aktualne stawki

Składki ZUS to jeden z największych stałych kosztów jednoosobowej działalności. Ich wysokość zależy od tego, jak długo prowadzisz firmę, jakie masz przychody i jaką formę opodatkowania wybrałeś. Zebraliśmy aktualne stawki na 2026 rok i wyjaśniamy, z jakich ulg możesz skorzystać.

Z czego składają się składki przedsiębiorcy?

Przedsiębiorca opłaca dwa rodzaje składek. Składki społeczne to emerytalna, rentowa, wypadkowa, dobrowolna chorobowa oraz Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. Do tego dochodzi składka zdrowotna, która jest obowiązkowa zawsze, także przy uldze na start. Podstawa składek społecznych zależy od etapu prowadzenia firmy.

Ulga na start: pierwsze 6 miesięcy

Jeśli zakładasz pierwszą firmę lub wracasz do działalności po co najmniej 60 miesiącach przerwy, przez 6 pełnych miesięcy możesz nie płacić składek społecznych. Płacisz wtedy tylko składkę zdrowotną. Trzeba pamiętać, że w tym czasie nie masz ubezpieczenia chorobowego ani wypadkowego, a okres ten nie zwiększa przyszłej emerytury. Z ulgi nie skorzystasz, jeśli świadczysz usługi dla byłego pracodawcy w zakresie wcześniejszych obowiązków z etatu.

Preferencyjny ZUS: kolejne 24 miesiące

Po uldze na start (lub od razu, jeśli z niej nie korzystasz) przez 24 miesiące możesz opłacać składki od obniżonej podstawy. W 2026 roku wynosi ona 30% minimalnego wynagrodzenia, czyli 1 441,80 zł.

Przy preferencyjnym ZUS nie płacisz Funduszu Pracy ani Funduszu Solidarnościowego.

Mały ZUS Plus

Po wykorzystaniu preferencyjnych składek możesz skorzystać z Małego ZUS Plus, jeśli Twój przychód w poprzednim roku nie przekroczył 120 000 zł. Podstawa składek zależy wtedy od dochodu z poprzedniego roku, więc przy niższych zarobkach składki są niższe niż przy dużym ZUS. Z ulgi można korzystać łącznie przez 36 miesięcy w ciągu kolejnych 60 miesięcy prowadzenia działalności. Prawo do niej trzeba zgłosić w terminie, zwykle do 31 stycznia.

Duży ZUS w 2026 roku

Gdy ulgi się skończą, płacisz pełne składki od podstawy równej 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. W 2026 roku jest to 5 652 zł.

Składka zdrowotna w 2026 roku

Wysokość składki zdrowotnej zależy od formy opodatkowania. Na skali podatkowej wynosi 9% dochodu, a na podatku liniowym 4,9% dochodu. W obu przypadkach nie może być niższa niż 432,54 zł miesięcznie. Na ryczałcie płacisz stałą kwotę zależną od rocznego przychodu: 498,35 zł przy przychodach do 60 000 zł, 830,58 zł przy przychodach od 60 000 do 300 000 zł oraz 1 495,04 zł powyżej 300 000 zł. Więcej o wpływie składki na wybór formy opodatkowania przeczytasz w artykule Ryczałt czy KPiR — co wybrać w 2026 roku?

Terminy płatności i rozliczenie roczne

• Przedsiębiorca bez pracowników opłaca składki do 20. dnia następnego miesiąca.
• Składki wpłaca się na indywidualny numer rachunku składkowego w ZUS.
• Roczne rozliczenie składki zdrowotnej składa się w deklaracji za kwiecień, do 20 maja kolejnego roku.
• Spóźnienie z płatnością dobrowolnej składki chorobowej może oznaczać utratę ubezpieczenia chorobowego.

Przykład: ile zapłacisz w pierwszych latach działalności?

Załóżmy, że zakładasz firmę usługową na podatku liniowym i korzystasz ze wszystkich ulg. W pierwszych 6 miesiącach płacisz tylko składkę zdrowotną, czyli co najmniej 432,54 zł miesięcznie. Przez kolejne 24 miesiące płacisz preferencyjne składki społeczne w wysokości 456,18 zł (z chorobową) plus składkę zdrowotną. Po około 2,5 roku, jeśli przychód z poprzedniego roku nie przekroczył 120 000 zł, możesz przejść na Mały ZUS Plus. W innym przypadku płacisz duży ZUS, czyli 1 926,76 zł miesięcznie plus składkę zdrowotną.

Różnica między pierwszym a czwartym rokiem działalności może więc przekroczyć 1 500 zł miesięcznie. Dlatego warto zaplanować budżet z wyprzedzeniem i wiedzieć, kiedy kończy się każda ulga.

Składki ZUS a zatrudnianie pracowników

Jeśli zatrudniasz pracowników lub zleceniobiorców, dochodzą składki za te osoby, część finansowana przez pracodawcę i część potrącana z wynagrodzenia. Zmienia się też termin płatności: płatnik zatrudniający pracowników opłaca składki do 15. dnia następnego miesiąca. Rozliczenia kadrowo-płacowe prowadzimy jako dodatek do obsługi księgowej, za 100 zł miesięcznie od pracownika.

Czy warto płacić dobrowolną składkę chorobową?

Składka chorobowa daje prawo do zasiłku chorobowego i macierzyńskiego. Przy dużym ZUS kosztuje 138,47 zł miesięcznie, a przy preferencyjnym 35,32 zł. Jeśli Twój dochód zależy wyłącznie od Twojej pracy, zwykle warto ją opłacać. Zasiłek chorobowy przysługuje po 90 dniach nieprzerwanego ubezpieczenia.

Najczęstsze błędy przedsiębiorców

• Przegapienie terminu zgłoszenia do Małego ZUS Plus.
• Niewłaściwy kod ubezpieczenia po zmianie ulgi.
• Zapomniane rozliczenie roczne składki zdrowotnej.
• Spóźnione wpłaty, przez które przepada dobrowolne ubezpieczenie chorobowe.

Jak pomagamy w rozliczeniach ZUS?

W ramach obsługi księgowej przygotowujemy i wysyłamy deklaracje DRA, pilnujemy przejść między ulgami, wyliczamy składkę zdrowotną i przygotowujemy jej roczne rozliczenie, które jest wliczone w cenę obsługi. Co miesiąc dostajesz od nas informację, ile i do kiedy zapłacić.